专家：中等收入群体同样亟须降税减负

中等收入群体同样亟须降税减负

储殷

在对中国经济的基本面继续保持高度信心的同时，中国社会也充分认识到目前的税制已经到了必须调整的历史节点。一方面，在新常态下，中国的民企需要更多实实在在的减税扶持；另一方面，要提振内需、鼓励消费，让中等收入群体适应经济下行的趋势，也需要有关部门在税制上进行必要的调整。企业税负太重会导致供给侧力不从心，而中等收入群体税负太重则会造成消费严重下降，让需求侧萎靡不振。

就目前个人税负的实际情况而言，主要存在三个方面的问题。

其一是税负分担不合理的问题。公允地说，相比一些发达国家，中国的中等收入群体所缴纳的个人所得税其实并不高。然而就整体税负而言，中等收入群体的税负仍然很重。这是因为我国主要的税负，都设计在“增值税”这种间接税上。税虽然是对企业收的，最终的实际承担者却是消费者，谁通过合法渠道消费得越多，谁承受的税负越重。作为社会主要消费群体的中等收入群体，很自然地成为税负最主要的承担者。坦率而言，这种制度设计虽然有利于税的征收，却既不符合根据实际收入水平分担税负的公平原则，也不利于拉动消费、促进经济繁荣。

其二是个人所得税起征点的设计存在较大的争议。如果考虑到社会公众只要发生合法消费行为就承担了税负的情况，那么，在个税起征点上有关部门就应该采取较为宽松的态度，在个税上留一点空间，让老百姓有更多的钱去消费。然而，从目前的实践来看，3500元的起征点的确在不少大中城市并不符合社会生活的实际。一个月薪8000元的城市白领，扣掉社会保险、个人所得税，剩余收入勉强应对生活开销，以及房贷按揭、房租，免不了要节衣缩食、压缩消费。

其三，在我国个人所得税的整体设计当中，存在两个亟须得到重视的问题。

一个是分类征收各种个人所得税而不考虑整体收入。这造成了曾经被社会热议的实习生纳税额度高于正式员工、体制外作家的纳税额度高于国企经理的怪象。

另一个就是税收抵扣的设计不合理，主要考虑收入却不考虑支出情况。通常情况下，两个人收入一样纳税就要一样，但在实际生活中，他们一个可能是人到中年、上有老下有小，天天都要节衣缩食；一个可能是一人吃饱全家不饿的快乐单身汉。这不仅是不公平的，而且也不利于其他社会政策的推进。比如说，中国社会已进入老龄化社会，在社会养老机构不足、国家养老资源有限的情况下，子女养老已经为社会有关机构大力倡导，但尽孝的子女却得不到任何的税收减免。又比如，说中国社会又受困于生育率下降太快，国家已经放开二孩，但城市白领却受困于沉重的生活负担，不敢生也生不起。在这种情况下，进行一定的税收抵扣，至少可以起到正向的激励作用。

在推进供给侧改革的大背景下，如果说我们要鼓励中等收入群体、城市白领去大胆地消费以促进经济繁荣，去生育孩子、赡养老人以优化人口结构，那么，税制可能必须要做一些相应的结构性调整，而不仅仅是减税。

(作者为国际关系学院副教授、中国与全球化智库研究员)